本年以来，新的组合式税费支持政策为稳定宏观经济大盘提供了有力支持。尤其是大规模留抵退税的实行，既直接为企业增加现金流，有效减负纾困；又有助于完善增值税制度。“未来基于减税降费实行税制改革将成为常态。”中国财务科学研究院研究员许文在担当《南边日报》专访时表现，税收制度的恒久化和稳定化，有助于企业形成稳定的政策预期，订定更长远的发展目的。

我国自2016年起连续多年实行减税降费，明显低落了宏观税负程度。许文指出，宏观税负终极会达到某个相对稳定的程度。“未来我们可以通过增减结合的结构性税制改革，形成精良的税收环境，促进经济结构的优化和增长方式的变化，实现高质量发展。”

《南边日报》8月18日A03版。

减税降费要给企业

稳定的政策预期

南边日报：本年，我国经济发展面临需求收缩、供给打击、预期转弱三重压力。减税降费在稳定宏观经济基本盘中怎样发挥作用？

许文：实行减税降费，可以从微观和宏观两个方面发挥作用。一方面，当外部经济形势欠好的时候，有些企业面临订单降落或是本钱上升的状况，同时还要负担部分的固定本钱付出，经营压力加大。通过减税降费和财务付出的综互助用，可以给企业以很大的支持，让他们不至于由于现金流断裂而倒闭，帮助他们渡过难关。另一方面，是要使整个经济规复到一个正常的状态，这样企业的订单得以规复，经营状况也能随之好转。

南边日报：中国财务科学研究院开展的企业本钱调研中发现，虽然我们比年来实行减税降费，力度越来越大，但是有的企业仍感觉本钱压力大。减税降费这条政策之路，未来应该怎么走？

许文：我们国家自2016年以来，已经连续多年实行减税降费。按国际可比口径计算，我国宏观税负程度从2016年的28.1%降至2021年的25.4%，税收占国内生产总值比重从17.5%降至15.1%，处于世界较低程度。可以说，减税降费的实行有其须要性，也带来了明显的政策效应。

我们财科院发布的《2021年企业本钱调研报告》也表现，比年来企业税费负担团体呈降落态势，2018年至2020年企业纳税总额占营业收入的比重逐年降落，年均降落0.87个百分点，超过66%的样本企业的平均税负已低于5%。

有的企业仍感觉本钱压力大，是来自于新发展阶段的高风险特点。特别是比年来新冠肺炎疫情的影响下，各种不确定性和公共风险都会内部化为企业的本钱，终极也就导致了企业本钱不断上升。

减税降费政策，不但是让企业临时性地减轻负担，更重要的是要给企业以稳定的政策预期，以助于企业订定更长远的自身发展方向和目的。因此，政府应该推动阶段性的税费优惠政策制度化，基于减税降费实行税制改革，从而实现制度的恒久化和稳定化。

从长远看，当宏观税负达到某个程度后，就会保持相对稳定的状态，这也是有利于经济社会正常运行的状态。对于一个规范经营、有长远发展目的的企业而言，它不能只着眼于减税降费的短期利好，而是应该利用减税降费带来的机遇，通过进步科技创新和管理创新的能力，来提拔自己的焦点竞争力，这才是企业恒久可持续发展的根本之道。

用好税费支持政策，发展产业做大“蛋糕”

南边日报：本年国家实行的大规模增值税留抵退税，正是在减税降费中推进这项税制改革。

许文：是的。刚刚也提到，2016年以来连续多年的减税降费，让我国的宏观税负程度持续降落。但也正因如此，通过低落税率、税基的方式举行减税降费的空间也在慢慢缩小，因此本年就选择了增值税留抵退税这项“工具”。

回顾过往，增值税留抵退税制度也是在徐徐地完善中，实用的行业范围徐徐扩大，享受的条件也是徐徐放宽。但以往都是解决增量标题；本年是既退增量、也退存量，这是一个比力大的突破，也体现了中心稳定市场主体，稳定宏观经济大盘的刻意。而且，只有把存量标题彻底解决了，在这个底子上再解决增量标题，才能真正把增值税留抵退税制度创建起来。

南边日报：根据国家税务总局公布的数据，本年停止7月20日，天下合计新增减税降费及退税缓税缓费超3万亿元。规模空前的税费红利，给财务带来不小压力。应该怎样应对？

许文：的确。本年上半年，天下一样寻常公共预算收入按自然口径计算降落10.2%，扣除留抵退税因素后增长3.3%。从数据也能窥视出，新的组合式税费支持政策，尤其是大规模的留抵退税，给财务收入带来了一定的压力。增值税照旧共享税，其收入在中心和地方间五五分成，也理应各自负担一半的退税额，对地方财务而言压力就更大了。

在收入端，怎样平衡减税降费的力度与更好促进经济发展之间的关系？在付出端，怎样平衡压缩付出与保障民生之间的关系？这都是我们面临的挑战，涉及多方面的思量。

从“收”的角度，地方政府应该利用好减税降费带来的机会，结合当地实际情况，积极发展相干产业，修养税源，促进经济高质量发展。只有把蛋糕做大了，才能获得更多的税收收入去解决收支矛盾。另一方面，收入降落了，付出也应该相应地做一些调解。政府要过“紧日子”，缩减一些不须要的财务付出，扎实保障好基本民生。更重要的是，要进步财务资金利用效率，让有限资金发挥出更大的作用。

长远而言，我以为可以通过增减结合的结构性税制改革，形成精良的税收环境，促进经济结构的优化和增长方式的变化，实现高质量发展。比年来，国家夸大碳达峰、碳中和“双碳”目的，减污降碳力度加大，因此与绿色低碳相结合的绿色税改可以成为其中一个方向。国外税改经验表明，利用绿色税改的双重红利效应和税收中性，即在低落部分税收的同时进步与绿色相干的税种的收入，在实现生态环境掩护的同时保持宏观税负稳定，是一个较为乐成的做法。因此，未来可思量运用资源税、环境掩护税、消耗税等绿色税改来稳定宏观税负。

【记者】曾美玲 练习生 唐心玥

编者按：本年，我国经济发展面临需求收缩、供给打击、预期转弱三重压力，广东迅速推动更加积极的财务政策落地生效，保障全省经济运行在公道区间，特别是鼎力大举落实新的组合式税费支持政策，上半年全省退税减税降费缓税约3000亿元。

日前，广东存量留抵税额集中退还任务基本完成，效果怎么样？中心和省财务大幅增加对地方转移支付缓解收支压力，下一步怎样提振经济？南边日报推出“减负稳经济 财税添动力”系列报道，关注财务政策怎样稳大盘、谋发展、保运转。

前7月广东完成超2100亿元留抵退税，财税利好落地稳经济大盘

超九成小微企业受益！财税精准施策推动创新驱动高质量发展

广东三管齐下稳财路保发展

【作者】 曾美玲

【泉源】 南边报业传媒团体南边+客户端